WI-CA-016 กรณีการตั้งหนี้ลอย
ทางฝ่ายการเงินจะทำการตั้งเจ้าหนี้ได้ต่อเมื่อได้รับต้นฉบับใบกำกับภาษีเท่านั้น
การตั้งหนี้ลอยเป็นการตั้งหนี้ให้ยอดมูลค่าสินค้า และภาษีมูลค่าเพิ่มตรงตาม Invoice เพื่่อให้การเสียภาษีถูกต้อง จะต้องดำเนินการแก้ไขให่ถูกต้องดังนี้
1. หากตรวจสอบพบว่า Invoive ไม่ถูกต้อง ต้องส่งInvoice ที่ผิดให้เจ้าหนี้แก้ไขให้ถูกต้อง หรือให้เจ้าหนี้ออกใบลดหนี้ตามมาล้างให้ตรงตามที่รับเข้าจริง
2. กรณีเจ้าหนี้ ที่ไม่มีระบบที่รองรับการออกใบลดหนี้
- แจ้งให้เจ้าหนี้เปลี่ยน Invoice ใหม่มาให้ทันที
3. กรณีที่เจ้าหนี้ไม่ยอมเปลี่ยน Invoice และยังไม่มีการออกใบลดหนี้ส่งมาให้
- อนุญาตให้ตั้งหนี้ลอย และทำ Black Listเจ้าหนี้รายนั้นไว้เพื่อที่ติดตามใบลดหนี้ และเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างครบถ้วน
- การจ่ายเงินจะจ่ายขาดตามที่รับของจริง และต้องติดตามใบลดหนี้มาให้ได้
การลงบัญชี
ตัวอย่าง รายการ Q-CON สินค้ามูลค่า 14,862.78 = 7%(VAT)=1,040.39 = 15,903.17
รับจริง สินค้ามูลค่า 12,857.80 = 7%(VAT)=900.05 = 13,757.85
ลดหนี้ สินค้ามูลค่า 2,004.98 = 7%(VAT)=140.35 = 2,145.33
| กรณีที่1 รับเข้าตามของที่ได้รับจริง (ไม่รับของเสียหาย) | กรณีที่2 กรณีเจ้าหนี้ไม่เอาซากคืน (แยกคลังรับเข้าคลังสินค้าดีและ คลังDMG) |
|
ตอนรับเข้าสินค้า Dr. ซื้อสินค้า 12,857.80 Cr. ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 12,857.80 |
ตอนรับเข้าสินค้า Dr. ซื้อสินค้า 14,862.78 Cr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 14,862.78 |
|
ตอนตั้งหนี้ Dr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 12,857.80 ส่งคืน 2,004.98 ภาษีซื้อ 1,040.39 Cr. เจ้าหนี้การค้า 15,903.17 |
ตอนตั้งหนี้ Dr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 14,862.78 ภาษีซื้อ 1,040.39 Cr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.84 ส่งคืน 2,145.33 |
|
ตอนลดหนี้ Dr.เจ้าหนี้การค้า 2,145.33 Cr. ส่งคืน 2,004.98 ภาษีซื้อ 140.35 |
ตอนลดหนี้ Dr.ส่งคืน 2,145.33 Cr.ภาษีซื้อ 140.35 ซื้อสินค้า 2,004.98 |
|
ตอนจ่ายเงิน Dr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.85 Cr.ธนาคาร 13,757.85 |
ตอนจ่ายเงิน Dr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.85 Cr.ธนาคาร 13,757.85 |