# WI-CA-016 กรณีการตั้งหนี้ลอย

**ทางฝ่ายการเงินจะทำการตั้งเจ้าหนี้ได้ต่อเมื่อได้รับต้นฉบับใบกำกับภาษีเท่านั้น**

 การตั้งหนี้ลอยเป็นการตั้งหนี้ให้ยอดมูลค่าสินค้า และภาษีมูลค่าเพิ่มตรงตาม Invoice เพื่่อให้การเสียภาษีถูกต้อง จะต้องดำเนินการแก้ไขให่ถูกต้องดังนี้

1\. หากตรวจสอบพบว่า Invoive ไม่ถูกต้อง ต้องส่งInvoice ที่ผิดให้เจ้าหนี้แก้ไขให้ถูกต้อง หรือให้เจ้าหนี้ออกใบลดหนี้ตามมาล้างให้ตรงตามที่รับเข้าจริง

2\. กรณีเจ้าหนี้ ที่ไม่มีระบบที่รองรับการออกใบลดหนี้

- แจ้งให้เจ้าหนี้เปลี่ยน Invoice ใหม่มาให้ทันที

3\. กรณีที่เจ้าหนี้ไม่ยอมเปลี่ยน Invoice และยังไม่มีการออกใบลดหนี้ส่งมาให้

- อนุญาตให้ตั้งหนี้ลอย และทำ Black Listเจ้าหนี้รายนั้นไว้เพื่อที่ติดตามใบลดหนี้ และเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างครบถ้วน
- การจ่ายเงินจะจ่ายขาดตามที่รับของจริง และต้องติดตามใบลดหนี้มาให้ได้

**การลงบัญชี**

**ตัวอย่าง รายการ Q-CON สินค้ามูลค่า 14,862.78 = 7%(VAT)=1,040.39 = 15,903.17   
 <span style="background-color: rgb(45, 194, 107);">รับจริง สินค้ามูลค่า 12,857.80 = 7%(VAT)=900.05 = 13,757.85 </span>   
 ลดหนี้ สินค้ามูลค่า 2,004.98 = 7%(VAT)=140.35 = 2,145.33**

<table border="1" id="bkmrk-%E0%B8%81%E0%B8%A3%E0%B8%93%E0%B8%B5%E0%B8%97%E0%B8%B5%E0%B9%881-%E0%B8%A3%E0%B8%B1%E0%B8%9A%E0%B9%80%E0%B8%82%E0%B9%89%E0%B8%B2%E0%B8%95%E0%B8%B2%E0%B8%A1%E0%B8%82" style="border-collapse: collapse; width: 100%; height: 316.906px;"><colgroup><col style="width: 50.0494%;"></col><col style="width: 50.0494%;"></col></colgroup><tbody><tr style="height: 46.5938px;"><td style="height: 46.5938px;">**<span style="background-color: rgb(194, 224, 244);">กรณีที่1 รับเข้าตามของที่ได้รับจริง (ไม่รับของเสียหาย)</span>**</td><td style="height: 46.5938px;">**<span style="background-color: rgb(236, 202, 250);">กรณีที่2 กรณีเจ้าหนี้ไม่เอาซากคืน (แยกคลังรับเข้าคลังสินค้าดีและ <span style="background-color: rgb(236, 202, 250);">คลังDMG)</span> </span>** </td></tr><tr style="height: 57.7812px;"><td style="height: 57.7812px;">**ตอนรับเข้าสินค้า Dr. ซื้อสินค้า 12,857.80**

 **Cr. ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 12,857.80**

</td><td style="height: 57.7812px;"> **ตอนรับเข้าสินค้า Dr. ซื้อสินค้า 14,862.78**

 **Cr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 14,862.78**

</td></tr><tr style="height: 102.562px;"><td style="height: 102.562px;">**ตอนตั้งหนี้ Dr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 12,857.80**

 **ส่งคืน 2,004.98**

 **ภาษีซื้อ 1,040.39**

 **Cr. เจ้าหนี้การค้า 15,903.17**

</td><td style="height: 102.562px;"> **ตอนตั้งหนี้ Dr.ตั้งพักเจ้าหนี้การค้า 14,862.78**

 **ภาษีซื้อ 1,040.39**

 **Cr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.84**

 **ส่งคืน 2,145.33**

</td></tr><tr style="height: 80.1719px;"><td style="height: 80.1719px;">**ตอนลดหนี้ Dr.เจ้าหนี้การค้า 2,145.33**

 **Cr. ส่งคืน 2,004.98**

 **ภาษีซื้อ 140.35**

</td><td style="height: 80.1719px;">**ตอนลดหนี้ Dr.ส่งคืน 2,145.33**

 **Cr.ภาษีซื้อ 140.35**

 **ซื้อสินค้า 2,004.98**

</td></tr><tr style="height: 29.7969px;"><td style="height: 29.7969px;">**ตอนจ่ายเงิน <span style="background-color: rgb(45, 194, 107);">Dr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.85 </span>**

**<span style="background-color: rgb(45, 194, 107);"> Cr.ธนาคาร 13,757.85 </span>**

</td><td style="height: 29.7969px;"> **ตอนจ่ายเงิน <span style="background-color: rgb(45, 194, 107);">Dr.เจ้าหนี้การค้า 13,757.85 </span>**

**<span style="background-color: rgb(45, 194, 107);"><span style="background-color: rgb(45, 194, 107);"> Cr.ธนาคาร 13,757.85 </span></span>**

</td></tr></tbody></table>